退職金の源泉徴収票で必要な提出義務と書き方を徹底解説

退職金を受け取ったとき、企業から交付される「源泉徴収票」。実はこの一枚が、所得税の控除や確定申告、さらには年金や各種手当の手続きにも直結するほど大切な書類だとご存知でしょうか。2025年からは【全ての退職者に対し税務署・市区町村への提出が義務化】され、手続きの遅れや記載ミスは課税や手当受給に直接影響を及ぼします。

「自分は対象なのか？」「記載内容は合っている？」「万が一なくした場合は？」――こうした疑問や不安を感じている方も多いのではないでしょうか。

実際、退職金の源泉徴収票を受け取れていない、あるいは記載ミスでトラブルになっているケースは少なくありません。たった一つの記載ミスで数万円単位の損失や、手続きの遅延が発生することもあります。

本記事では、最新の税制改正動向や、実務経験に基づいた具体的な手順・注意点をわかりやすく解説します。「自分の退職金や手続きは大丈夫だろうか」と不安な方も、最後まで読むことで確実な解決策が見つかります。

退職金の源泉徴収票とは何か ― 制度の全体像と対象範囲の詳細解説

退職金と源泉徴収票の制度的な位置づけ

退職金は、従業員や役員が退職した際に企業から支払われる所得であり、所得税法上「退職所得」として扱われます。この退職金の支払い時には、支払者である企業が所得税および復興特別所得税を源泉徴収し、所定の様式である「退職所得の源泉徴収票」を発行します。

退職金の源泉徴収票は、税務署や市区町村への提出、受給者への交付が義務付けられている重要な書類です。これにより、受給者が確定申告や転職時の手続き、年末調整などで正しく税務処理を行うための証明書類となります。特に「退職金 源泉徴収票 ない」「退職金 源泉徴収票 もらってない」などのトラブルを避けるため、企業は正確な発行が求められています。

対象者と発行条件の詳細

退職金の源泉徴収票は、以下のような対象者ごとに発行義務や提出先が異なります。

• 一般従業員：退職金を受け取るすべての従業員に対し、源泉徴収票の交付が必要です。
• 役員：役員退職金の場合も同様に発行・交付が義務となります。
• 死亡退職金受給者：従業員が死亡した場合、遺族に支給される死亡退職金に関しても発行対象です。

発行タイミングは、原則として退職金支払い後1カ月以内です。また、税務署や市町村へは指定された枚数を提出します。転職先から源泉徴収票の提出を求められることも多いため、紛失や未交付の場合は速やかに再発行を依頼しましょう。

下記のテーブルで対象ごとの発行義務を整理します。

対象者	発行義務	提出・交付先
従業員	必須	受給者、市町村、税務署
役員	必須	受給者、市町村、税務署
死亡退職金受給者	必須	遺族、市町村、税務署

退職金の源泉徴収票の区分と記載内容の概要

退職金の源泉徴収票には、支払者と受給者の情報、支払金額や源泉徴収税額、勤続年数などが記載されます。具体的には以下の項目が重要です。

• 支払者情報：会社名、所在地、法人番号、電話番号
• 受給者情報：氏名、住所、生年月日、マイナンバー（必要な場合）
• 勤続年数：端数の処理や退職理由によって記載方法が異なります
• 支払金額・源泉徴収税額：退職金の額や源泉徴収した所得税額を正確に記載
• 区分：一般退職・役員退職・死亡退職など、該当する区分を明確に記載

特に、退職金の源泉徴収票が「年末調整」や「確定申告」の際にも重要な役割を果たすため、正確な記載が不可欠です。もし「退職金 源泉徴収票 なくした」「再発行が必要」などの場合も、会社へ速やかに相談し、再発行を依頼してください。

正確な源泉徴収票の発行と管理が、退職後の税務手続きや転職時のトラブル防止に直結します。

退職金の源泉徴収票の提出義務と利用場面の最新動向

退職金の源泉徴収票は、退職所得に関する税務処理の根拠となる重要な書類です。令和8年の法改正により、源泉徴収票の提出義務や利用場面が大きく変わりました。これまでは役員に限定されていた税務署・市区町村への提出義務が、全ての居住者に拡大され、実務上の対応が必須となっています。

退職金の源泉徴収票は、主に下記の場面で必要となります。

• 退職者本人が確定申告を行う場合
• 転職先や金融機関への提出
• 年末調整の参考資料
• 市区町村への住民税申告

退職金の支給があった際は、正確な源泉徴収票の発行と提出が求められています。提出しない、または記載内容に誤りがある場合、会社・本人ともに不利益が生じるため注意が必要です。

令和8年施行の提出範囲拡大の詳細説明

令和8年から、退職所得の源泉徴収票の提出義務は役員だけではなく、すべての退職者（居住者）へと拡大されました。この改正の背景には、所得捕捉の強化と税務手続きの透明性向上があります。今後は、下記のような実務対応が必須です。

提出先	対象者	提出義務	ポイント
税務署	すべての退職者	必須	退職者全員分を正確に作成・提出
市区町村	すべての退職者	必須	住民税計算の根拠書類として必須
退職者本人	退職金受給者本人	企業からの交付が義務化	確定申告や転職時に必要

このように、今後は企業の人事・労務担当者は全退職者分の源泉徴収票を速やかに作成し、提出・交付する体制を整える必要があります。特に役員だけでなく全従業員に対応が広がったことで、より一層の管理体制強化が求められています。

退職金の源泉徴収票の受給者交付・提出の具体的手順

退職金の源泉徴収票は、以下の3通を作成する必要があります。それぞれの提出・交付方法と注意点を解説します。

1. 受給者交付用
   　退職者本人に交付します。退職後1ヶ月以内の交付が原則で、転職先の入社手続きや確定申告時に使用されます。

2. 税務署提出用
   　税務署へ提出します。提出期限を守ることが重要で、書類不備や遅延はペナルティの対象となる可能性があります。

3. 市区町村提出用
   　退職者の居住地を管轄する市区町村に提出します。住民税計算の基礎資料となるため、記載内容の正確性が問われます。

交付・提出時の注意点

• 退職者の氏名・住所・勤続年数などは正確に記載する
• 支払金額・源泉徴収税額の記入漏れや誤記を防ぐ
• マイナンバーや法人番号の記載ルールを遵守する
• Excelや給与ソフトで作成する場合も最新の国税庁様式を使用する

下記のような記載例や注意点をまとめたテーブルも参考にしてください。

作成書類	記載項目例	注意点
受給者交付用	氏名、住所、支払金額、控除額	退職者本人に必ず交付
税務署提出用	上記＋法人番号、マイナンバー	提出期限・様式の厳守
市区町村提出用	上記＋住所詳細	住民税申告の基礎資料、記入漏れ注意

再発行や紛失時の対応策

退職金の源泉徴収票を紛失した場合や再発行が必要な場合は、以下のステップで対応します。

• 退職した会社の人事・総務部門へ連絡し、再発行を依頼する
• 本人確認手続きや再発行申請書の提出が求められる場合がある
• 再発行には数日かかることが多いため、早めの手続きを推奨

もし会社と連絡が取れない場合は、税務署に相談し、必要に応じて事情説明書と共に確定申告を行う方法もあります。再発行された書類も、税務署や市区町村へ提出する際には正確に記載されているか必ず確認しましょう。

• 再発行を依頼する際のポイント

• 退職した会社の連絡先や担当部署を事前に確認

• 必要書類（身分証明書等）を用意
• 郵送・窓口対応のいずれかを会社の指示に従う

再発行や紛失時の対応を知っておくことで、確定申告や転職手続きもスムーズに進められます。

退職金の源泉徴収票の書き方と記載例を徹底解説

退職金の源泉徴収票は、退職所得に対して課税された所得や源泉徴収税額などを明記し、受給者や税務署、市町村に提出する重要な書類です。正確な記載が求められるため、各項目の意味や記載ルールを理解しておくことが不可欠です。万が一紛失した場合や、まだ受け取っていない場合は、速やかに前職の企業や人事担当に再発行を依頼しましょう。源泉徴収票は確定申告や転職先への提出、年末調整などで必要になるケースが多いため、受け取ったら必ず内容を確認してください。

各記載項目の意味と記入ルール

退職金の源泉徴収票には、以下のような主要項目が記載されます。各項目の意味と記載ルールを把握しておきましょう。

項目名	内容と注意点
支払金額	退職金として実際に支払われた金額。社会保険料や手当を含まない「退職所得」部分を記載。
退職所得控除額	勤続年数や退職理由により異なる控除額。勤続年数の端数切り上げや特別控除の適用条件に注意。
源泉徴収税額	所得税法に基づき計算された源泉徴収税額。計算ミスや記載漏れがないかを確認。
勤続年数	入社日から退職日までの年数。1年未満は切り上げ処理。
受給者情報	氏名・住所・生年月日など。記載ミス防止のため住民票等と一致しているかチェック。
支払者情報	会社名、所在地、法人番号。記載誤りが多いため、登記簿や法人番号公表サイトでの確認が有効。

主な記載ルールとしては、支払金額や控除額、税額については正確な計算と記載が必須です。法人番号やマイナンバーは、最新の法令に基づき適切に記載します。誤記載や記載漏れがある場合は、速やかに訂正し、再発行の手続きを取ることが推奨されます。

記載例の具体提示と様式の読み解き方

退職金の源泉徴収票は、国税庁が定めるフォーマットに従って作成します。記載例を参考にしながら、各項目を正確に埋めることが重要です。

記載例項目	記入例	解説
支払金額	3,000,000	退職金支給総額を記載
退職所得控除額	1,600,000	勤続年数と退職理由により算出
源泉徴収税額	120,000	控除後の課税対象額から税額を計算
勤続年数	10	1年未満切り上げ。端数処理に注意
受給者住所	東京都新宿区○○1-2-3	住民票記載のものと一致させる
支払者法人番号	1234567890123	法人番号公表サイト等で必ず確認

フォーマットは手書き・印刷・電子様式いずれも対応していますが、内容の正確性が最も重視されます。受け取った源泉徴収票は、確定申告や転職先への提出時に内容を再確認しましょう。

電子フォーマット・エクセル利用時の注意点

近年はエクセルや専用ソフトを使って源泉徴収票を作成する企業が増えています。電子フォーマットやエクセルテンプレートを利用する際は、以下の点に注意してください。

• 国税庁が提供する最新の様式をダウンロード・利用する
• フォーマットの項目順や表記が異なる場合は、必ず公式様式に合わせて編集
• マクロや自動計算機能を使う場合でも、最終的な金額や記載内容を必ず目視でダブルチェック
• 電子申告（e-Tax）対応の場合は、ファイル形式や署名の要件も確認

人事・経理担当者は、源泉徴収票の電子データを保管し、再発行依頼や紛失時にも迅速に対応できるよう管理しておくことが重要です。年末調整や確定申告、転職などの際にも、正確なデータ管理が求められます。

退職金の源泉徴収票と確定申告・年末調整の関係性の詳細説明

退職金の源泉徴収票は、退職所得に関する金額や税額が記載された重要な書類です。会社から受け取るこの書類は、確定申告や年末調整での手続きに関わりますが、その使い道や必要性については誤解されやすい部分もあります。下記では、確定申告や年末調整の場面ごとに退職金の源泉徴収票がどのように活用されるのか、また万が一紛失した場合の対応策まで解説します。

確定申告で退職金の源泉徴収票が必要なケース

退職金を受け取った際、通常は「退職所得の受給に関する申告書」を会社へ提出することで、所得税が源泉徴収され、確定申告が不要となる場合が多いです。しかし、以下のような状況では確定申告が必要です。

• 申告書を会社に提出しなかった場合
• 退職所得控除を正しく適用できていない場合
• 複数の企業から退職金を受け取った場合
• 源泉徴収額が0円になっている場合や特別な控除がある場合

このようなケースでは、正確な課税関係を確認するために、退職金の源泉徴収票を用いて所得や税額を申告します。申告の際は金額や控除内容を正しく記載し、税務署に提出する必要があります。

年末調整での退職金の扱いと源泉徴収票の役割

退職金は通常の給与所得と異なり、年末調整の対象外です。退職金に関する源泉徴収票は、給与の源泉徴収票とは区別され、給与所得とは別枠で管理されます。そのため、転職先や次の勤務先に退職金の源泉徴収票を提出する必要は基本的にありません。年末調整で扱うのは給与所得のみであり、退職所得は個別に課税されるためです。

誤解されやすい点として、退職金も年末調整でまとめて処理できると思われがちですが、実際は下記の通り明確に区分されています。

区分	年末調整対象	源泉徴収票の種類
給与所得	対象	給与所得の源泉徴収票
退職所得	対象外	退職所得の源泉徴収票

源泉徴収票がない場合の対応策

退職金の源泉徴収票を紛失した場合や、もらっていない場合でも対応は可能です。まずは、退職した会社の人事・総務担当に再発行を依頼しましょう。会社側は法的に再発行義務があるため、必要事項を伝えれば発行してもらえます。

どうしても再発行が難しい場合は、税務署に相談する方法もあります。過去の支払い記録や口座振込明細を用意し、必要があれば「支払証明書」や「退職所得の受給に関する申告書」の控えなどを活用します。税務署への申告時には、失念や紛失の経緯を説明し、指示に従って手続きを進めましょう。

• 会社へ再発行を依頼
• 会社と連絡が取れない場合は税務署に相談
• 振込明細や支払証明書で申告を補完

このように、退職金の源泉徴収票は重要な書類ですが、万一紛失しても適切な対応を取ることで確定申告・税務手続きが可能です。

退職金の源泉徴収票がもらえない・なくした場合の実務的対処法

発行遅延や未交付の主な原因分析

退職金の源泉徴収票が手元にない場合、まず考えられる主な原因を把握することが重要です。

• 企業側の手続き遅延や人事・労務担当者の発行ミス
• 受給者が転居や連絡先変更を企業へ通知していないことによる郵送トラブル
• 退職金の支給時期が年度をまたいだことで書類作成が遅れるケース
• 企業が退職金の支払いを外部委託している場合の連絡不備
• 受給者自身が受け取りを失念している場合も多い

下記の表に、よくある原因と対策をまとめました。

主な原因	対策例
企業の手続き遅延	会社へ直接問い合わせて確認
転居時の郵送事故	新住所を再度企業へ連絡
支給年度のズレ	支給日と作成時期を確認
外部委託の連絡不足	委託先へも問い合わせ
受取忘れ	会社・人事部へ確認

原因を明確にすることで、スムーズな再発行や受け取りへの第一歩となります。

再発行請求の具体的フローと必要書類

源泉徴収票を紛失した場合や、まだ受け取っていない場合は、次の手順で再発行を依頼します。

1. 退職した企業の人事・総務部門に連絡し、再発行を依頼
2. 本人確認書類（運転免許証やマイナンバーカードなど）の提示を求められることが多い
3. 必要に応じて再発行申請書や理由書の提出が必要な場合もある
4. 企業側で再発行手続き後、指定住所へ郵送または手渡しで受け取る

また、企業が既に解散している、または連絡が取れない場合は、税務署や市区町村で以下の対応が可能です。

• 税務署では「給与等の支払証明書」などの代替書類の発行が可能
• 市区町村では住民税関係の証明書が取得できる場合もある

必要書類の例をリストでまとめます。

• 本人確認書類（運転免許証、マイナンバーカード等）
• 退職時の社員番号や在籍証明
• 必要に応じた申請書類（各企業や自治体の指定様式）

事前に必要書類を準備しておくことで、手続きがスムーズに進みます。

代替資料の活用と申告時の注意点

源泉徴収票が再発行できない場合、確定申告や年末調整で必要となるため、代替資料を活用します。

• 企業から発行された退職所得の支払通知書
• 銀行口座の退職金振込明細書
• 退職金明細書や退職所得の受給に関する申告書の控え
• 税務署から発行される給与等の支払証明書

これらの書類を組み合わせて所得・控除・税額を確認し、確定申告時に説明を添えて提出します。

税務署へ申告する際は、源泉徴収票が手元にない事情と、手配の経緯・取得できなかった理由を明記することが重要です。不明点がある場合は、事前に税理士や税務署へ相談すると安心です。

また、転職先や市区町村に源泉徴収票の提出が求められる場合も、代替資料や経緯説明で対応できることがあります。手続きに不安がある場合は、専門家や公的窓口のアドバイスを活用することをおすすめします。

退職金の源泉徴収票の見方と税額計算のポイント

退職金の源泉徴収票は、退職時に支給される退職所得についての課税状況や支払金額、控除額、源泉徴収税額などが記載された重要な書類です。正しく読み解くことで、確定申告や転職先への提出時に必要な情報を把握できます。下記のテーブルは、主な記載項目とその意味をまとめています。

項目名	内容の説明
支払金額	実際に支払われた退職金の総額。
退職所得控除額	勤続年数に応じて決まる控除額。
課税退職所得金額	支払金額から控除額を引いた金額を2で割った額。
源泉徴収税額	実際に差し引かれた所得税額。
受給者情報	氏名・住所・マイナンバー等。
支払者情報	会社の名称・所在地・法人番号など。

退職金の源泉徴収票は、確定申告や年末調整の際に重要な役割を果たします。特に、「退職金 源泉徴収票 もらってない」といった場合は、会社の人事や労務へ速やかに問い合わせることが大切です。

記載項目ごとの意味と読み方の詳細

退職金の源泉徴収票に記載されている主な項目には、それぞれ明確な意味があります。

• 支払金額：退職時に実際に一括で受け取った退職金の総額です。
• 退職所得控除額：勤続年数に応じて自動的に決まる控除で、長く勤めたほど控除額が大きくなります。
• 課税退職所得金額：支払金額から退職所得控除額を差し引き、さらに2で割った金額です。
• 源泉徴収税額：課税退職所得金額に税率をかけて算出された、源泉徴収された所得税額です。

書類を確認する際は、これらの項目が正しく記載されているかをチェックし、必要に応じて記載例なども参考にしてください。もし「退職金 源泉徴収票 なくした」「退職金 源泉徴収票 もらってない」場合は、再発行の手続きを行いましょう。

課税退職所得金額の計算手順

退職金にかかる税金は、一般の給与所得とは異なる特別な計算方法が採用されています。課税退職所得金額の算出手順は以下の通りです。

1. 勤続年数に応じた退職所得控除額を計算
2. 退職金の支払金額から控除額を差し引く
3. 差し引き後の金額を2で割る

例えば、20年以上の勤続であれば、控除額は「800万円＋70万円×（勤続年数－20年）」となります。計算方法を間違えると税額が大きく変わるため、会社から受け取る源泉徴収票でしっかり確認してください。

源泉徴収税額が0円になるケースの解説

退職金の源泉徴収税額が0円になる場合もあります。主な理由は以下の通りです。

• 退職所得控除額が支払金額と同額、またはそれを上回る場合
• 勤続年数が長く控除額が大きいため、課税所得が発生しない場合
• 非課税の範囲内に退職金が収まっている場合

このようなケースでは、確定申告も不要となることが多く、「退職所得の源泉徴収票 提出不要」という案内を受けることもあります。税額が0円の場合でも、源泉徴収票は大切に保管し、必要時にはすぐに提出できるようにしておきましょう。

令和7・8年度の退職所得税制改正と源泉徴収票の最新様式・提出制度

令和7年税制改正の概要と影響範囲

令和7年度からの退職所得税制改正では、退職金の源泉徴収票に関する提出範囲が大きく拡大されました。従来は一部の提出先に限定されていた源泉徴収票ですが、改正により市区町村への提出も義務づけられ、より厳格な管理体制となっています。これにより、企業の人事・労務担当者は、退職金支払時の手続きが従来以上に重要となりました。特に、調整期間が延長されたことで、記載漏れや提出遅延のリスクを軽減しつつも、正確な情報管理が求められています。転職先での手続きや、確定申告を行う際にも、源泉徴収票の提出が不可欠となるため、発行・交付のタイミングを見逃さないことがポイントです。

新様式の番号欄や記載項目の変更点

新様式では、源泉徴収票に「番号欄」が新設され、受給者の個人番号（マイナンバー）や法人番号の記載が必要となりました。これにより、税務署や市区町村での情報照合が一層効率化され、誤記載や紛失時の再発行にも迅速に対応できるようになっています。また、支払金額や控除額、税額などの各項目も明確に区分され、退職金と給与の区別がより分かりやすくなりました。

下記のテーブルは主な変更点をまとめたものです。

主な変更点	内容
番号欄の新設	マイナンバー・法人番号の記載が必須
記載項目の明確化	支払金額・控除額・税額などの区分が明確化
提出先の拡大	市区町村への提出が義務化
様式の統一	全国的に統一された最新フォーマットの導入

これらの変更により、記載ミスや提出忘れによるトラブルを未然に防ぐことができます。

今後予想される制度変更と実務対応のポイント

今後も退職所得関連の税制や源泉徴収票の制度は見直しが続き、デジタル化やe-Tax対応がさらに進む見込みです。実務担当者は、毎年の法改正情報を必ずチェックし、最新の様式や提出ルールに沿った対応が求められます。また、退職金の源泉徴収票が「もらっていない」「なくした」といった場合の再発行依頼や、転職先への提出対応も今後増えることが予想されます。

実務で注意すべきポイントは下記の通りです。

• 最新の様式を利用し、番号欄や新設項目を正確に記載する
• 退職者への交付および市区町村への提出を期限内に行う
• 紛失や再発行依頼には速やかに対応する
• e-Taxやエクセル対応のフォーマットを活用し効率化を図る

このような対応を徹底することで、税務署や市区町村からの指摘や追加対応を防ぎ、スムーズな手続きを実現できます。

退職金の源泉徴収票で失敗しないための実践的チェックポイント

頻出ミスと誤解されやすいポイントの詳細解説

退職金の源泉徴収票の作成や管理においては、記載内容や控除額の計算ミスが多く発生します。特に以下のような点に注意が必要です。

• 受給者情報の記載漏れや誤記
  氏名や住所、マイナンバー、勤続年数などは正確に記載してください。例えば、勤続年数の端数処理を誤ると控除額に影響します。

• 支払金額・所得税額・控除額の計算間違い
  退職所得控除や課税対象額の算出には、最新の法令や国税庁のガイドラインを参照し、計算式を正確に適用しましょう。

• 区分欄の誤解
  退職金の区分（普通退職、障害退職など）を間違えると税額が変わります。該当する区分を間違いなく選択してください。

• 提出先や交付先の混同
  税務署、市町村、受給者への提出・交付範囲を間違えないようチェックしましょう。

下記のテーブルでよくあるミスとその防止策をまとめます。

よくあるミス	防止策
勤続年数の端数処理誤り	1年未満切り捨て、正しい計算ルールを確認
控除額の計算ミス	最新の計算式を使用、国税庁の公式情報参照
受給者のマイナンバー未記載	正確に記入、必要に応じて本人確認を徹底
区分欄（退職理由）の誤記	退職理由を人事記録と照合し正しく記載

トラブル回避のための提出期限・保存期間管理

退職金の源泉徴収票には厳格な提出期限と保存期間が定められています。これを守らないと、税務調査やトラブルの原因となるため、確実な管理が不可欠です。

• 交付期限
  退職後1か月以内に受給者へ交付する必要があります。遅延しないよう、退職日を基準にスケジュール管理を徹底しましょう。

• 提出先と範囲
  税務署や市町村への提出の有無、提出書類の枚数も確認が必要です。企業の所在地や受給者の住民票のある自治体によって異なる場合があります。

• 書類保存期間
  源泉徴収票の控えや関連資料は、原則7年間保存する義務があります。社内でのファイル管理はもちろん、電子データのバックアップもおすすめします。

提出・保存に関するポイントをリスト形式でまとめます。

• 退職後1か月以内に必ず交付
• 税務署・市町村への提出範囲と期限を確認
• 書類は最低7年間保存
• 紛失や再発行依頼時に備え、控えを整備

実務者の体験談と成功事例の紹介

実際に退職金の源泉徴収票を扱った現場からは、次のような成功事例が報告されています。

• 複数名同時退職時の一括進行
  人事担当者がエクセルのテンプレートを活用し、勤続年数や控除額の自動計算式を導入。作業効率が大幅に向上し、誤記載ゼロを達成しました。

• マイナンバー運用の徹底でトラブル回避
  マイナンバーの取得・保管手順をマニュアル化し、個人情報の取り扱いを厳格に管理。税務署や受給者からの問い合わせにも即時対応できる体制を構築しました。

• 再発行依頼へのスムーズな対応
  源泉徴収票を電子データでも管理し、紛失時や転職先からの再発行依頼にも迅速に対応。受給者の不安を最小限に抑えました。

これらの実例を参考に、記載ミスや管理トラブルを未然に防ぐ体制づくりを進めることが重要です。